12월 13일 세무칼럼을 통해서 절세를 위해 준비해야 할 20가지 중 아래의 10가지를 소개 하였다. 나머지10가지도 오늘 칼럼에서 정리한다.
- 자신의 소득을 분류하고 세율을 이해하라
- 표준공제와 항목별 공제
- 자선 목적의 운행에 대한 자동차 비용 공제
- 병원치료를 위해 운행한 자동차 비용 공제
- 은퇴구좌의 세금혜택
- 주택 융자금에 대한 포인트 공제
- 주택매매 또는 부동산 거래에 발생한 정산서를 세무 전문가에게 꼭 제시한다
- 홈 에퀴티 론 ( Home Equity Loan ) $100,000 까지의 이자는 공제된다
- 각종 주정부 세금, 로컬정부 세금도 공제대상이다
- 각종 기부금도 공제대상이다
- 사회보장세 초과 납부액 환불받을 수 있다
두 직장 이상을 다니는 경우 사회보장세 부과 한도액을 초과해서 사회보장세를 납부했다면 초과된 금액에 대해서 환불을 받거나 다른 세금에서 공제받을 수 있다. 사회보장세는 FICA ( Federal Insurance Contribution Act ) 라는 이름으로 소득의 7.65% 부과된다. 이 중 6.2%는 OASDI (Old Age, Survivors, and Disability Insurance ) 라는 이름으로 부과되고, 나머지 1.45%는 메디케어 ( Medicare ) 명목으로 부과된다. OASDI 는 2019년 현재 $132,900 까지만 부과되고 메디케어는 소득에 제한없이 부과된다. 따라서 두 직장 이상에서 일해서 총소득이 $132,900 이 넘을 경우 OASDI 세금을 $132,900 을 초과한 금액에 대해서는 납부할 의무가 없는데 고용주가 원천징수 했다면 환불받을 수 있다. - 소득세 신고 비용도 공제받을 수 있다
소득세 신고를 위해서 공인회계사, 세무사 등 소득세 신고 대행자에게 지급한 비용도 항목별 공제 ( Itemized Deduction ) 를 통해서 공제 받을 수 있다 . - 학자금 융자금에 대한 이자 공제
학자금 융자금에 대한 이자 공제는 융자금을 갚고 있는 한 기간에 제한없이 공제 받을 수 있다. - 유니폼 ( Uniform ) 비용도 공제 가능하다
유니폼을 필요로 하는 직업의 경우 유니폼 구입비 및 관리 유지비도 세금 공제 대상임을 잊지말자. - 부동산 처분이익에 대한 세금 연기 가능하다
부동산을 처분해서 발생한 소득에 대한 세금을 동종자산교환 ( 1031 Exchange ) 을 통해서 연기할 수 있다. 동종자산교환은 반드시 유사한 부동산 이어야 하며 새로 구입할 부동산을 이전 부동산 처분한 날로 부터 45일 이내에 지정해야 하고 180 일 이내에 구입 절차가 모두 끝나야 한다. - 거주지 주택 매매 차익의 면세규정
과거 5년 중 2년 이상을 거주지로 사용한 주택을 처분한 경우 싱글의 경우 $250,000 까지를 부부공동의 경우 $500,000 까지의 주택처분이익에 대한 양도소득세가 부과되지 않는다. - 세컨홈 및 별장에 대한 임대 소득 면제
세컨홈 및 휴양지 별장을 1년에 14일 이하로 임대해 준경우 임대소득에 대해서 소득의 규모에 관계없이 소득보고 의무가 없다. - 이사 비용 공제 받을 수 있다 ( Moving Expenses )
이사비용을 공제 받기 위해서는 다음의 두 가지 조건을 만족시켜야 한다.
첫째, 예전 거주지에서 새 직장까지의 거리가 예전 거주지에서 옛 직장까지의 거리보다 적어도 50 mile 이상 더 멀어야 한다.
둘째, 새로운 직장에서 적어도 고용인은 39주, 자영업자는 78주 일을 해야 한다.
이런 조건을 충족 시키면 이사할 곳을 찾기 위한 여행경비 및 이사경비 금액을 공제 받을 수 있다. - 겜블 손실 ( Gamble Loss ) 도 공제 가능하다
많은 이들이 겜블해서 이긴 금액은 소득이니까 W-2G 양식을 통해서 받아오지만 겜블을 해서 잃은 금액도 겜블해서 이긴 금액까지 세금 공제 가능하다는 것을 숙지하지 못하고 있다. 겜블해서 잃은 금액은 본인이 요청하지 않으면 카지노에서 챙겨주지 않으므로 겜블기록, 칩 영수증 등을 준비하면 공제 가능하므로 잊지말자. - 폐업한 주식회사의 투자금도 세금공제된다
주식회사를 설립하고 운영하다가 회사를 닫은 경우 투자손실 ( Capital Loss ) 발생한 경우 다른 일반소득에서 매년 $3,000 씩 공제 가능하고 다른 투자이익 ( Capital Gain ) 이 있을 경우에도 공제 가능하다.
※이 글은 일반 대중을 상대로 한 제한된 지면의 신문 칼럼 이므로, 실제의 개별 케이스에 그대로 적용될 수 없으며, 유사한 케이스의 결과에 대하여 저자에게 직접적인 책임을 물을 수 없습니다.
조원국 대표 세무사
SCOTT CHO & COMPANY 회계/세무 법인
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